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为什么做税收筹划会经常用到个人独资企业核定征收

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有效期至长期有效 最后更新2021-04-08 17:00
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为什么做税收筹划会经常用到个人独资企业核定征收

 近两年,通过个人独资企业来做税收筹划的企业越来越多,关键就在于“核定征收政策”,那么,核定征收的个人独资企业为什么会这么受欢迎呢?

今天,《晓税君》跟大家聊一聊。

一、个人独资企业所得税核定征收政策

我国的所得税主要可以分为企业所得税和个人所得税两类。

对个人独资企业来说,因为个人独资企业不用缴纳企业所得税,取而代之的是个人经营所得税,个人经营所得税按照5%-35%五级累进制计算。

另据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,从事生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

因此,如果个人独资企业满足上述条件的话,个人所得税就可以享受核定征收政策。

二、哪些企业不能核定征收

1. 汇总纳税企业; 2.上市公司; 3.银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业; 4.会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构; 5.国家税务总局规定的其他企业; 6.专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税。 7.房地产开发企业不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。

三、哪些企业核定得比较多

这个问题没有标准,因为各个地区的企业核定的情况不同,这里以小编当地的情况来说,主要是一些现代服务业:

信息传输、计算机服务和软件业;批发和零售业(商贸非进出口);租赁和商务服务业;科学研究、技术服务和地质勘查业;居民服务和其他服务业;通信服务和信息服务;企业管理服务、商务信息咨询服务、工程项目管理咨询服务、工程造价咨询服务、工程设计、勘测设计服务、企业营销策划服务、会展会务服务、市场推广服务、信息技术咨询服务、互联网技术服务、计算机系统集成服务、技术开发、技术服务、技术推广、从事网络科技专业领域内技术开发、技术转让、技术服务等涉及网络技术、软件开发等行业都是没问题的;文化艺术交流策划;企业营销策划,企业形象设计及策划,企业管理咨询,会议及展览服务,市场调研,图文设计,设计及制作各类广告等等,都是最好操作的行业。

四、个人独资企业核定征收后税有多低?

以小编当地的现代服务业核定征收征收为例:个人经营所得税核定10%应税所得率,然后再根据五级累进制计算个人经营所得税,计算出来个税大概在0.5%-2.19%,增值税今年小规模纳税人是1%、附加税是0.06%,综合税率差不多在3%左右。

举例:河南XX技术服务中心,2020年取得收入400万(含税),该企业的个人经营所得税是核定的10%,那么他应该缴纳的税金为:

增值税:400/1.01*1%=3.96(万元)

个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)

附加税:3.96*6%=0.24(万元)

税金合计:3.96+7.83+0.24=12.03(万元)
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